东营市地税局会场
山东省地税局会场
访谈主题：多措并举优服务 履职尽责放管服
访谈时间：2017年12月6日 14:00 — 16:00
访谈嘉宾：东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东
山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木
访谈文字实录：
[主持人 山东地税]
各位纳税人、网友朋友们，大家好！欢迎来到在线访谈直播室。
[2017-12-06 13:59:41]
[主持人 山东地税]
今天我们非常高兴地邀请到山东省地税局纳税服务中心主任科员栾亦木，东营市地税局纳税服务中心主任王卫东，就当前大家比较关注的税收服务新举措进行在线交流。
[2017-12-06 14:00:44]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
主持人好，大家好！我是www.38365-365.com纳税服务中心的栾亦木，很高兴能与广大网友和纳税人朋友一起就当前大家比较关注的税收服务新举措情况进行在线交流，希望通过这次交流，对大家有所帮助。
[2017-12-06 14:01:58]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
大家好！我是东营市地税局纳税服务中心的王卫东。很高兴有机会和大家作一次深入的沟通交流，欢迎大家提问。
[2017-12-06 14:02:58]
[主持人 山东地税]
下面我们请两位嘉宾就税收服务方面的相关问题与大家一起交流一下。首先有请栾科长给我们介绍一下这方面的情况。
[2017-12-06 14:04:42]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
好的，主持人。下面由我给大家简要介绍一下。今年初，国家税务总局在全国税务系统启动了新一轮“便民办税春风行动”，9月14日下发了《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》；www.38365-365.com6月5日转发了《国家税务总局关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》，7月24日与山东省国家税务局 、质量技术监督局联合下发了《关于优化省长质量奖获奖企业税收服务的意见》，8月9日又下发了《关于做好“双创”税收优惠政策指引宣传辅导工作的通知》；各市地方税务局按照国家税务总局和www.38365-365.com的工作部署和要求，在狠抓服务举措落实的同时，结合当地工作实际，也相继推出了一些新的措施和好的经验做法。总之，今年以来，全国各级税务机关，围绕“放管服”改革要求，积极行动，勇于实践，创新服务举措，致力于服务纳税人工作，得到了社会各界和广大纳税人的好评。
[2017-12-06 14:07:31]
[主持人 山东地税]
非常感谢栾科长的介绍。下面有请王主任介绍一下东营市地税局在服务纳税人工作方面有哪些具体的做法？
[2017-12-06 14:09:57]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
好的。李克强总理提出“简政放权、放管结合、优化服务”是三位一体的，要通过互联网+政务服务，让群众“少跑腿、少烦心、多顺心”，国家税务总局王军局长也提出要在优化服务上做好“乘法”。按照总局、省局工作部署要求，结合工作实际，东营市地方税务局在周密部署便民办税春风行动，有效落实各项服务任务的同时，开展了“提升•创响油城春风行”系列活动，有效提升了纳税人获得感、满意度、遵从度，努力打造具有东营特色的纳税服务品牌。在“双创”税收优惠政策指引宣传辅导工作中，我们借助地税宣传平台优势条件，相继组织了纳税人学堂实体教学、网上税校宣传教育、《东营地税手机画报》专题宣传、办事服务厅电子屏幕和公开专栏公开等活动，形成了强大的宣传辅导阵容。对东营市获得省长质量奖的企业，分别确定落实10项优化服务措施的责任单位、责任领导、牵头部门和直接联系人，按月调度工作进展情况，实施专项督导考核，做到有人抓、有人管，有人负责落实。深化税务系统“放管服”改革优化税收环境若干意见的落实工作已进入推进实施阶段，各项措施落实成果正在逐步展现。需要特别强调的是，今年东营地税系统已经正式上线运行“12366电子税务局”，通过外部网络、手机客户端，纳税人就能直接办理或接受预约办税、政策咨询、满意度调查等各类业务服务，社会反响良好。
[2017-12-06 14:13:26]
[主持人 山东地税]
近年来，国家税务总局在“便民办税春风行动”中推出系列新举措，请问今年的“便民办税春风行动”中又有哪些特点和要求？
[2017-12-06 14:16:44]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
2017年的“便民办税春风行动”以“提升•创响”为主题，以纳税人为中心，以需求为导向，以机制建设为抓手，以“互联网+税务”为助力，持续提速减负、创新服务、精准发力、公正执法、合力共赢，打造效能税务、智慧税务、便民税务、公平税务、协作税务。在整体安排上，注重把握“长流水、不断线、打连发、呈递进”的工作节奏，推进办税制度改革，创响纳税服务品牌，总体设计、分步推进，通过减少办税等候时间、简并涉税资料报送、提高纳税申报质量3项措施提速减负，打造效能税务；通过推广应用服务平台1项措施提升服务，积聚智慧税务；通过加速实名办税进程、推进办税制度改革、扩大区域通办范围、拓展热线服务功能、开展服务“入鲁民企”专项活动5项措施精准发力，唱响便民税务；通过完善税收执法程序、创新税收执法方式、巩固商事登记制度改革成果、强化纳税信用管理运用4项措施公正执法，营造公平税务；通过加强缴税方式技术支撑、深化国税地税联合办税、扩大社会合作范围、服务国家发展战略4项措施合力共赢，构建协作税务，共推出5类17项32条便民措施。
[2017-12-06 14:20:16]
[主持人 山东地税]
在刚才的访谈中提到，今年东营市地税局结合“便民办税春风行动”的部署开展推出了系列特色活动，请介绍一下这方面的内容好吗？
[2017-12-06 14:22:33]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
为打造东营地税纳税服务品牌，充分展现地税良好形象，营造征纳和谐的社会氛围，围绕2017年“便民办税春风行动”各项工作内容，东营市、县两级地税部门联动开展了“提升•创响油城春风行”系列活动，概括为“万千百十”活动。一是组织开展“提升•创响油城春风行”之“便民春风”拂万家活动。市、县两级联动开展专项税收宣传，通过新闻媒体、网站、微信、东营地税手机报等多种形式向社会各界和广大纳税人全方位通报“春风行动”的主要内容和便民措施，提高社会关注度和纳税人满意度。二是组织开展“提升•创响油城春风行”之问需提优访千户活动。在全市地税系统组织开展“问需求、优服务、下基层、解难题、强基础、促发展”活动。通过走访、座谈、发放调查问卷等有效形式，广泛征求和收集纳税人的意见和建议，认真查找执法和服务中存在的问题和不足，列出清单，限定时间，稳步改进；通过组织到基层集中调研活动，帮助基层解决征管基础建设中遇到的困难问题，提高征管与服务质效；结合活动的开展，积极引导各级地税部门有针对性的向企业和当地党委政府提供改进工作、促进发展的意见建议。三是组织开展“提升•创响油城春风行”之税法培训讲百场活动。有效发挥各级地税部门“纳税人学堂”培训教学功能，统一部署开展分行业、分税种的纳税人税法知识培训活动，不断提高教学内容的针对性和实效性，增强纳税人的自主办税能力。四是组织开展“提升•创响油城春风行”之典型带动评十优活动。围绕办税厅规范化建设、便捷化办税、标准化管理和前台人员业务精、服务优、讲奉献的规定要求，分别制定“十优”标准，在全市各级办税服务厅组织开展“优秀办税服务厅”和“优秀纳税服务明星”争创活动，发挥示范和表率作用。
[2017-12-06 14:26:50]
[主持人 山东地税]
感谢栾科长和王主任给我们做了这么详尽的讲解。
[2017-12-06 14:30:26]
[主持人 山东地税]
刚才，栾科长和王主任就“便民办税春风行动”的内容进行宣传和讲解，相信广大纳税人朋友对地税系统税收服务举措情况有了全新的了解。另外，大家都知道，推进“放管服”改革工作是当前党中央、国务院的一项重大的决策部署，国家税务总局积极行动，今年出台了《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，请栾科长就这方面的内容做一下介绍好吗？
[2017-12-06 14:34:22]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
好的。为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步深化税务系统“放管服”改革，优化税收环境，激发市场主体创业创新活力，9月14日,国家税务总局制定下发了《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》。该意见的出台进一步明确税务系统“放管服”改革是转变职能、发挥税收作用的关键所在，是深化国税、地税征管体制改革的重要任务，是优化税收环境、减轻纳税人负担的重要抓手，对于提升税收治理能力，营造稳定公平透明的营商环境，实现税收现代化具有十分重要的意义。
[2017-12-06 14:39:19]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
总局在《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》中部署了5大项30条落实任务，聚焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大了税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。
[2017-12-06 14:42:28]
[主持人 山东地税]
具体有哪五大项落实措施，请介绍一下好吗？
[2017-12-06 14:47:04]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
五大项落实措施分别是：进一步深化简政放权，切实创新监管方式，不断优化纳税服务，持续改进税收执法，统筹升级信息系统。
[2017-12-06 14:48:22]
[主持人 山东地税]
我想纳税人最为关心的应该是“不断优化纳税服务”举措，请您再作详细介绍好吗？
[2017-12-06 14:49:09]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
在“不断优化纳税服务”举措方面，做了七个方面的具体安排。一是推行新办纳税人“零门槛”办税。为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项。二是创新发票服务方式。推进税务信息系统与公路收费系统对接，依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票，推动物流行业降本增效。适应商事制度改革要求，推行税控器具网上变更。推动完善发票管理制度，取消发票领购簿等规定。三是便利申报纳税。简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表，提供网上办理更正申报功能，较大幅度精简表单填报，缩减纳税人申报纳税准备时间。定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消年度汇总申报。四是大力推行网上办税、就近办税。税务总局编制办税事项“最多跑一次”清单，推进跨省经营企业涉税事项全国通办，最大限度减少纳税人到办税服务厅次数。省税务机关编制办税事项“全程网上办”清单，在部分地区试行国税、地税业务省内通办，实现纳税人就近办理涉税事项。五是深化国税局、地税局合作。拓展网上办税功能，实现纳税人应纳增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。推行国税局、地税局联合签署税银协议，实现线上线下一方签署双方互认，解决纳税人多头跑问题。打通国税局、地税局信息壁垒，扩大一方采集、双方共享范围。在更大范围内，实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。六是提高政策服务透明度。对税收政策科学分类，明确上网发布渠道和形式，升级12366纳税服务平台，提高税收政策透明度。省税务机关畅通12366、门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。七是完善纳税服务评价机制。对照世界银行营商环境纳税评价指标，积极参与国家营商环境税收指标的制定和评价工作。结合我国国情、税情，建立纳税便利化评价指标体系，完善纳税人评价进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境成效的机制。
[2017-12-06 14:57:58]
[主持人 山东地税]
感谢栾科长和王主任给我们做了这么详尽的讲解。
[2017-12-06 15:03:28]
[主持人 山东地税]
下面，就我们收集一些纳税人较为关注的问题，请栾科长和王主任予以解答。
[2017-12-06 15:05:25]
[主持人 山东地税]
解除劳动关系一次性补偿收入缴纳个人所得税的问题？
[2017-12-06 15:07:14]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
根据《财政部 国家税务总局 关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
[2017-12-06 15:09:02]
[主持人 山东地税]
请问残疾人个人所得税有何优惠政策？
[2017-12-06 15:14:17]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
根据鲁财税【2006】26号文件规定，按每月（次）应纳税款减征90%，对同一纳税人每月减征税额最高不超过500元，或者全年减征税额不超过6000元。
[2017-12-06 15:15:19]
[主持人 山东地税]
请问个人所得税系统如何进行导入工资、薪金数据？
[2017-12-06 15:18:56]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
点击主页面左侧“报表填写”功能，选择需要填写的报表，通过添加或导入模板方式，填写收入额、扣除及减除额等收入信息，一般情况下系统自动计算出税款。具体操作是，进入“报表填写”模块后，单击表单名称或者点击右侧的“填写”按钮，顺次操作。（默认显示正常工资薪金收入、外籍人员正常工资薪金收入、全年一次性奖金收入、劳务报酬四张报表，其他报表可通过管理表单勾选，需要填写的报表会增加到页面中。）
[2017-12-06 15:21:27]
[主持人 山东地税]
请问个体工商户个人所得税如何征收？
[2017-12-06 15:24:12]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
根据《关于修改的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。根据《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第46号）附表二规定，全年应纳税所得额不超过15000元的，税率为5%，速算扣除数为0；超过15000元至30000元的部分，税率为10%，速算扣除数为750；超过30000元至60000元的部分，税率为20%，速算扣除数为3750；超过60000元至10000元的部分，税率为30%，速算扣除数为9750；超过100000元的部分，税率为35%，速算扣除数为14750。
[2017-12-06 15:25:49]
[主持人 山东地税]
请问跨地区施工企业所得税如何预缴？
[2017-12-06 15:26:46]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
根据国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知(国税函〔2010〕156号) ，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
[2017-12-06 15:27:47]
[主持人 山东地税]
请问个人股权转让需要缴纳哪些税，税率是多少？
[2017-12-06 15:29:40]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
自然人转让股权需要缴纳个人所得税、印花税。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，印花税按照产权转移书据缴纳，以所载金额为计税依据，税率为万分之五。
[2017-12-06 15:33:10]
[主持人 山东地税]
请问个人所得税申报系统初始密码如何设置？
[2017-12-06 15:34:24]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
登陆密码：从使用安全的角度出发，建议软件在注册时设置登陆密码。一旦忘记密码，可以使用登陆框下方的忘记密码功能，用户需要输入单位人员信息，包括姓名和证照号码，校验通过以后，重新设置密码。如果需要帮助，可以拨打4007112366咨询解决。申报密码：初始化密码修改，税号后6位，如果有字母区分大小的。如果有企业反馈输入正确的税号后6位，还出现密码错误，需要去税务大厅重置密码。
[2017-12-06 15:36:30]
[主持人 山东地税]
请问新办企业到地税部门备案需要携带什么资料？
[2017-12-06 15:38:23]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
三证合一证件、法人、经办人身份证、公章、法人章、房产证或房屋租赁协议、公司章程复印件、财务负责人身份证复印件、会计从业资格证复印件、办税人员身份证、开户许可证。
[2017-12-06 15:38:54]
[主持人 山东地税]
请问个人代开出租住房发票需什么资料？
[2017-12-06 15:39:38]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
需携带合同原件及复印件、出租人身份证、经办人身份证、房产证原件及复印件。
[2017-12-06 15:40:27]
[主持人 山东地税]
请问基建工地的临时性房屋，是否征收房产税？如两方使用，如何缴纳房产税？
[2017-12-06 15:41:36]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。按照面积缴纳房产税。
[2017-12-06 15:42:43]
[主持人 山东地税]
请问未销售的地下车库如何缴纳土地使用税？
[2017-12-06 15:43:57]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
关于地下建筑用地的城镇土地使用税问题：对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。
对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。
[2017-12-06 15:45:00]
[主持人 山东地税]
请问外贸企业购销合同印花税核定征收依据和比例的具体内容？
[2017-12-06 15:46:02]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
1.工业企业：工业采购环节和销售环节应纳印花税，按不高于销售收入的130%核定征收。2.商业批发企业：商业批发采购环节和销售环节应纳印花税，按不高于销售收入的100%核定征收。3.商业零售企业：商业零售采购环节应纳印花税，按不高于采购金额的50%核定征收。4.外贸企业：外贸采购环节和销售环节应纳印花税，按不高于销售收入的140%核定征收。
[2017-12-06 15:48:02]
[主持人 山东地税]
请问地下停车位如何计征契税？
[2017-12-06 15:51:53]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
一、对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。二、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。三、承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
[2017-12-06 15:53:23]
[主持人 山东地税]
由于时间关系，今天的在线访谈马上就要结束了，非常感谢栾科长和王主任的精彩讲解和回答。如果您还有其他问题，欢迎拨打纳税服务热线12366进行咨询，我们将竭诚为您服务。
[2017-12-06 15:55:20]
[山东省地税局纳税服务中心主任科员 栾亦木]
感谢对我们工作的理解和支持，再见！
[2017-12-06 15:57:18]
[东营市地税局纳税服务中心主任 王卫东]
谢谢大家，再见！
[2017-12-06 15:58:09]
[主持人 山东地税]
本期活动到此结束！谢谢您的参与！再见！
[2017-12-06 15:59:07]
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